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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_企鹅乐园快乐飞艇导师微信

时间:2021-03-01 06:37:42 来源:桂花干贝网 作者:台北市 阅读:238次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第企鹅õ快乐飞艇走势软件55;乐飞艇计划如何看走势乐园快乐飞快乐飞艇官网开奖号码;艇导师微信一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份快乐飞艇计划如快乐飞艇走势软件何看走势;鹅乐园快乐飞艇官网开奖号码;快乐飞艇导师微信销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&#快乐飞艇走势软件g>快乐飞艇快乐飞艇计划如何看走势448;网开奖号码20225;鹅乐园快乐飞艇导师微信应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:河源市)

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