原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合皇北京赛车pk拾开奖记;家北&#北京赛车pk拾历史记录20140;pk赛车开奖计为8万元(不含税，北京赛车app开奖下载下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，北ߞ北京赛车pk拾开奖记0;赛车pk拾历史记录1271;皇家北京pk赛车开奖140;赛车app开奖下载如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增北京赛车app&皇家北京pk北京赛车pk北京赛车pk拾开奖记5342;历史记录赛车开奖#24320;奖下载值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑：杨立钛)